Question simple : votre bilan comptable annuel vous indique un RESULTAT NET POSITIF.. est-ce que cela veut dire que tout va bien ? 

Réponse nuancée : pas forcément !

C’est la triste expérience qu’on fait Mr Mme XXX, buralistes en SNC, à leurs dépends (il s’agit d’un cas réel)   :

Leur compte de résultat leur indique un résultat net après impôt de 4 538 € et dans les SIG (soldes intermédiaires de gestion) on trouve une CAF (capacité d’autofinancement) de 21 914 € … nettement insuffisante pour payer les remboursements d’emprunt (la partie capital) qui est d’environ 35 000 € par an …

Leur BFR besoin en fonds de roulement devient positif, alors qu’il doit être négatif dans un tabac presse (ce qui est un gros avantage quand on pense à toutes les entreprises freinées dans leur développement à cause d’un besoin en fonds de roulement trop important), sachant que dans un tabac presse on encaisse avant de devoir payer pour la plus grosse partie des produits, le tabac notamment …

Quel est le SIGNAL D’ALERTE ? Le recours au découvert bancaire (ou facilité de caisse) ! Surtout s’il est permanent et croissant ! Un tabac presse n’a pas à avoir recours au découvert bancaire. Si c’est le cas il faut immédiatement se poser des questions, contacter son cabinet comptable, et demander un plan de trésorerie (un tableau des flux de trésorerie futurs) et réduire tous les frais en urgence (ses prélèvements et sa rémunération en premier lieu, et les charges au dessus de la moyenne).

Cette situation relève d’une mauvaise gestion ou au moins d’un mauvais contrôle de sa gestion et des flux de trésorerie, involontaire, car l’exploitant a le « nez dans le guidon ». Parfois c’est un gros rappel d’Urssaf qui est l’élément déclencheur, associé souvent à d’autres facteurs.

Heureusement cette situation reste rare, mais il vaut mieux l’avoir à l’esprit.